E-Rechnung in Frankreich: Die Reform 2026–2027 erklärt

Frankreichs E-Rechnungsreform ist am 1. September 2026 in Kraft getreten. Seit diesem Datum muss jedes in Frankreich ansässige, umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen elektronische Rechnungen über eine zugelassene Plattform (plateforme agréée, PA) empfangen können, und große und mittlere Unternehmen müssen ihre inländischen B2B-Rechnungen über eine solche Plattform ausstellen; kleine und mittlere Unternehmen sowie Kleinstunternehmen müssen ab dem 1. September 2027 ausstellen. Neben der E-Rechnung übermittelt eine E-Reporting-Pflicht nach demselben Zeitplan Transaktions- und Zahlungsdaten für B2C- und grenzüberschreitende Umsätze an die Steuerverwaltung. Rechnungen an öffentliche Stellen laufen weiterhin über Chorus Pro.

Wer betroffen ist und ab wann

Alle Unternehmen, die der französischen Umsatzsteuer unterliegen, sind von der Reform erfasst — jede Größe, Rechtsform und Besteuerungsart, einschließlich Kleinunternehmer in der franchise en base und Unternehmen, die nie eine Rechnung ausstellen, weil sie dennoch empfangen. Nur die Ausstellungspflicht ist nach Größe gestaffelt.

Die Unternehmensgröße folgt Artikel 51 des LME-Gesetzes von 2008, beurteilt je SIREN zum Stand 1. Januar 2025: Ein Kleinstunternehmen hat weniger als 10 Beschäftigte und einen Umsatz oder eine Bilanzsumme von höchstens 2 Millionen €; ein KMU weniger als 250 Beschäftigte und einen Umsatz von höchstens 50 Millionen € oder eine Bilanzsumme von höchstens 43 Millionen €; eine ETI weniger als 5.000 Beschäftigte und einen Umsatz von höchstens 1.500 Millionen € oder eine Bilanzsumme von höchstens 2.000 Millionen €; alles Größere ist ein großes Unternehmen. Die Einstufung einer bestimmten Gruppe erfordert eine fachliche Bestätigung.

Das ist nationales Recht — Artikel 289 bis, 290 und 290 A des Code général des impôts — und nicht die EU-Richtlinie: Die Richtlinie 2014/55/EU betrifft Rechnungen an öffentliche Stellen, und ViDA setzt 2030 für die grenzüberschreitende digitale Meldung an. Siehe EU-Anforderungen und B2B vs. B2G.

Anwendungsbereich: Welche Umsätze sind E-Rechnung, welche E-Reporting

Die E-Rechnung erfasst Umsätze zwischen zwei in Frankreich ansässigen Steuerpflichtigen für in Frankreich steuerbare Leistungen; alles andere, was der französischen Umsatzsteuer unterliegt, ist E-Reporting.

• E-Rechnung (facturation électronique): inländische B2B-Lieferungen und -Dienstleistungen, die der französischen Umsatzsteuer unterliegen, einschließlich Umsätzen unter der Differenzbesteuerung und in der franchise en base. Nach CGI Artikel 261 bis 261 E steuerfreie und von der Rechnungspflicht befreite Umsätze — Gesundheit, Bildung, Immobilien, gemeinnützige Tätigkeiten — sind ausgenommen.
• E-Reporting von Transaktionen: Verkäufe an Nichtsteuerpflichtige (Verbraucher, nicht steuerpflichtige Vereine) und Umsätze mit nicht in Frankreich ansässigen Unternehmen (Ausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen und Erwerbe).
• E-Reporting von Zahlungen: für Leistungen, deren Umsatzsteuer mit Zahlungseingang entsteht — typischerweise Dienstleistungen ohne die Option „TVA sur les débits“ — Datum und vereinnahmter Betrag je Steuersatz, der als Status „encaissée“ der Rechnung geführt wird, wo eine E-Rechnung existiert.
• Ausländische Unternehmen: Ein Unternehmen ohne französische Niederlassung unterliegt nicht der E-Rechnungspflicht, kann aber dem E-Reporting für in Frankreich steuerbare Umsätze unterliegen, für die es französische Umsatzsteuer schuldet; ein Unternehmen mit einer umsatzsteuerlichen festen Niederlassung in Frankreich gilt als ansässig. Die Prüfung der Ansässigkeit erfordert eine fachliche Bestätigung.
• B2G: Rechnungen an öffentliche Stellen werden weiterhin auf Chorus Pro, dem Rechnungsportal des Staates für den öffentlichen Sektor, eingereicht.

Das E-Reporting wird je nach Umsatzsteuerregime dekadenweise oder monatlich eingereicht; die Frequenztabelle der DGFiP nennt die Fristen.

Wie die Abläufe funktionieren: PA, annuaire, Formate

Frankreich hat ein dezentrales Modell gewählt: Rechnungen laufen zwischen den von Verkäufer und Käufer gewählten Plattformen, und nur die gesetzlich vorgeschriebenen Daten erreichen die Verwaltung.

1. Die Software des Verkäufers erzeugt eine strukturierte Rechnung und übergibt sie an die zugelassene Plattform des Verkäufers.
2. Die Plattform validiert sie, schlägt den Käufer im staatlichen Verzeichnis (annuaire) über SIREN und SIRET nach und leitet sie an die Plattform des Käufers weiter, bei Bedarf mit Formatkonvertierung.
3. Die Plattform des Käufers stellt sie zu und tauscht Lebenszyklusstatus aus (empfangen, abgelehnt mit Begründung, bezahlt).
4. Die Plattform des Verkäufers extrahiert die gesetzlich vorgeschriebenen Daten und übermittelt sie über den staatlichen Konzentrator an die Verwaltung; derselbe Kanal trägt das E-Reporting.

Zugelassene Formate sind UBL, CII und hybride Dokumente aus strukturiertem XML plus lesbarem PDF; jede Plattform muss den gemeinsamen Mindestsatz annehmen, dessen hybrides Mitglied Factur-X ist. Vier neue Pflichtangaben kommen zum üblichen Rechnungsinhalt hinzu: die SIREN des Kunden, die Kategorie des Umsatzes (Waren, Dienstleistungen oder beides), die Option „TVA sur les débits“, sofern genutzt, und die Lieferadresse, wenn sie von der Rechnungsadresse abweicht. PA, das frühere PDP-Label, das annuaire, der Konzentrator und OD-Software werden unter zugelassene Plattformen erklärt; das hybride Format unter Factur-X; der Unterschied zu einem gewöhnlichen PDF unter strukturierte Rechnung vs. PDF.

Sanktionen und die Anlaufhinweise vom September 2026

Die Bußgelder existieren, werden beim Start aber nicht automatisch verhängt. Die FAQ der DGFiP setzt eine Geldbuße von 15 € je nicht elektronisch ausgestellter Rechnung fest, gedeckelt auf 15.000 € je Kalenderjahr, der erste Verstoß bleibt straffrei; einem Unternehmen ohne Empfangsplattform drohen 500 € drei Monate nach einer förmlichen Mahnung, danach 1.000 € je weiterem Dreimonatszeitraum.

Der praktische Leitfaden der DGFiP vom Juli 2026 steckt die ersten Monate ab: Der gesetzliche Zeitplan bleibt bestehen; ein Lieferant unter der Ausstellungspflicht muss den elektronischen Weg für die Abläufe nutzen, die bereit sind, und den Rest nachholen; eine Rechnung, die noch per E-Mail, PDF oder Papier eintrifft, darf nicht allein aus diesem Grund abgelehnt, unbezahlt gelassen oder vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen werden, wenn sie einen tatsächlichen Umsatz belegt; über mehrere Kanäle empfangene Duplikate werden abgeglichen, nicht doppelt bezahlt; Störungen sollten dokumentiert werden; und Sanktionen werden nicht „sofort, automatisch und blind“ verhängt, wo eine Schwierigkeit tatsächlich besteht, dokumentiert ist und behoben wird. Ein Kunde kann ein KMU nicht zwingen, vor 2027 elektronisch auszustellen, das KMU kann sich aber freiwillig dafür entscheiden — über eine zugelassene Plattform.

So geht KRONENWERK damit um

Die Erzeugung von Factur-X ist Unterstützt: Französische Rechnungen werden als PDF/A-3 mit eingebettetem CII ausgestellt und bei der Ausstellung validiert. Die vier oben genannten französischen Pflichtangaben sind Rechnungsinhalte, die das ausstellende Unternehmen liefern muss; ob eine bestimmte Rechnung alles enthält, was eine bestimmte Plattform verlangt, prüft diese Plattform. Die Übermittlung über eine zugelassene Plattform ist Noch nicht bereit: KRONENWERK ist keine plateforme agréée und gibt sich nicht als solche aus; die französische Übermittlung ist über die Zugelassene-Plattform-Funktion von Storecove geplant und in KRONENWERK noch nicht produktionsreif. Bis dahin muss ein französisches Unternehmen zum Senden und Empfangen eine zugelassene Plattform eigener Wahl anbinden und kann die Dateien von KRONENWERK damit verwenden.

Eingehende Factur-X-, CII- und UBL-Rechnungen werden als Eingangsrechnungen eingelesen, und der kostenlose E-Rechnungs-Prüfer validiert eine Datei, ohne sie zu speichern. KRONENWERK reicht keine E-Reporting-Daten ein und erteilt keine Steuerberatung. Siehe die Länderseite Frankreich und E-Rechnung in KRONENWERK.