Die E-Rechnung im B2G-Bereich beruht auf einem einzigen EU-Rechtsakt: Die Richtlinie 2014/55/EU verpflichtet jeden öffentlichen Auftraggeber in der Union, E-Rechnungen nach EN 16931 zu empfangen und zu verarbeiten, und mehrere Mitgliedstaaten haben daraus eine Pflicht der Lieferanten gemacht, solche Rechnungen zu senden. Für die B2B-E-Rechnung gibt es vor dem grenzüberschreitenden ViDA-Regime ab 2030 keine EU-weite Pflicht; Deutschland, Frankreich, Belgien und Polen haben jeweils eigene inländische B2B-Pflichten mit eigenen Terminen, Formaten und Übertragungswegen erlassen. B2C-Rechnungen werden von keiner dieser Pflichten erfasst, wobei Polen sie zulässt und Frankreich sie meldepflichtig macht.
B2G: Was die Richtlinie 2014/55/EU vorschreibt und was die Länder ergänzt haben
Die Richtlinie verpflichtet öffentliche Auftraggeber und Auftraggeber im Sektorenbereich, EN-16931-Rechnungen ihrer Lieferanten anzunehmen; sie verpflichtet die Lieferanten nicht zum Senden — dieser Schritt wurde national ergänzt.
Die Richtlinie 2014/55/EU gilt für Rechnungen aus Aufträgen, die unter die Vergaberichtlinien fallen (2014/24/EU, 2014/25/EU, 2014/23/EU, 2009/81/EG). Ihre Definition in Artikel 2 — eine Rechnung, die „in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird, das ihre automatische und elektronische Verarbeitung ermöglicht" — ist der Ursprung der Definition, die heute jedes nationale Gesetz verwendet. Die Empfangspflicht galt 18 Monate nach Veröffentlichung der Fundstelle der Norm (17. Oktober 2017), mit weiteren 12 Monaten Frist für subzentrale öffentliche Auftraggeber. Die EU-Ebene im Einzelnen beschreibt die Seite EU-Anforderungen.
Offen ließ die Richtlinie alles, was ein Lieferant tun muss: ob er überhaupt elektronisch senden muss, in welcher der EN-16931-Syntaxen oder nationalen CIUS, über welchen Kanal und mit welcher Routing-Kennung. Die vier Länder haben das unterschiedlich beantwortet.
| Land | Öffentliche Auftraggeber müssen empfangen seit | Lieferanten müssen senden | Format und Übertragungsweg |
|---|---|---|---|
| Deutschland (Bund) | E-Rechnungsverordnung in Kraft seit 27. November 2018 für Bundesbehörden, seit 27. November 2019 für subzentrale öffentliche Auftraggeber des Bundes (§ 11 ERechV) | Ja, seit 27. November 2020 (§ 3 Abs. 1 ERechV), mit Ausnahmen wie Direktaufträgen bis 1.000 €. Die Länder haben eigene Verordnungen und Termine. | XRechnung; Portale ZRE und OZG-RE; Leitweg-ID für das Routing; Peppol wird von Bundesbehörden unterstützt |
| Frankreich | Chorus Pro, für Lieferanten bis 2020 verpflichtend (Länderblatt der Kommission) | Ja — alle Lieferanten öffentlicher Stellen reichen über Chorus Pro ein | UBL 2.1, UN/CEFACT CII, Factur-X; Portal, EDI, Peppol-Zugang |
| Belgien | Flandern 1. Januar 2017, Brüssel 1. November 2020, Wallonien 1. Januar 2022; Föderalebene gestaffelt ab 1. November 2022 (Länderblatt der Kommission) | Ja, für nach dem 1. März 2024 veröffentlichte Aufträge, im Regelfall ab 3.000 € ohne MwSt.; föderale Behörden auch darunter (efactuur.belgium.be) | Peppol BIS Billing 3.0 über Peppol; Mercurius als zentrale Poststelle des öffentlichen Sektors |
| Polen | PEF-Plattform ab 18. April 2019 (Aufträge ab 30.000 €) und 1. August 2019 für alle öffentlichen Auftraggeber (Länderblatt der Kommission) | Keine allgemeine Pflicht der Lieferanten, über PEF zu senden; Behörden müssen annehmen | Peppol BIS Billing 3.0 auf PEF; KSeF seit 2026 mit PEF integriert |
B2B: nationale Pflichten, keine EU-Pflicht
Vor 2030 gibt es keine EU-Pflicht, zwischen Unternehmen strukturierte Rechnungen auszustellen; ViDA hat lediglich die Notwendigkeit einer Ermächtigung durch den Rat beseitigt, sodass jeder Mitgliedstaat seine eigene inländische B2B-Pflicht regelt.
Die vier von KRONENWERK abgedeckten Länder haben das alle getan, und die Ausgestaltungen unterscheiden sich auf jeder Achse: Wer erfasst ist, ab wann, welche Formate zählen, ob ein Netzwerk oder eine Plattform vorgeschrieben ist und ob die Finanzverwaltung die Rechnung sieht.
| Land | Anwendungsbereich | Empfang ab | Ausstellung ab | Format | Übertragungsweg | Sieht die Finanzverwaltung die Rechnung? |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Deutschland | B2B-Umsätze, bei denen Leistender und Leistungsempfänger im Inland ansässig sind (§ 14 Abs. 2 UStG); B2C und die meisten steuerfreien Umsätze ausgenommen; Kleinbetragsrechnungen bis 250 € ausgenommen (BMF-FAQ) | 1. Januar 2025 — ein E-Mail-Postfach genügt | 1. Januar 2027; 1. Januar 2028 für Aussteller mit Vorjahresumsatz bis 800.000 €; EDI-Formate bis Ende 2027 geduldet (§ 27 Abs. 38 UStG) | EN-16931-Formate — XRechnung, ZUGFeRD ab 2.0.1 (nicht MINIMUM / BASIC-WL) — oder ein vereinbartes interoperables Format | Keiner vorgeschrieben: E-Mail, Schnittstellen, Portale, sogar ein USB-Stick (BMF-FAQ) | Nein — derzeit keine Meldeebene |
| Frankreich | Umsätze zwischen in Frankreich ansässigen Steuerpflichtigen, innerhalb der französischen MwSt., nach französischen Rechnungsregeln (DGFiP-FAQ) | 1. September 2026 für alle | 1. September 2026 für Groß- und mittelständische Unternehmen; 1. September 2027 für KMU und Kleinstunternehmen | Die „socle"-Formate: Factur-X, UBL, CII | Zugelassene Plattformen (plateformes agréées) auf beiden Seiten; das öffentliche Verzeichnis (annuaire) routet die Rechnung | Ja — die Plattform extrahiert die Rechnungsdaten und übermittelt sie an die DGFiP; andere Umsätze laufen über das E-Reporting |
| Belgien | Mehrwertsteuerpflichtige belgische Unternehmen, die einander Rechnungen stellen; anderswo besteuerte innergemeinschaftliche Lieferungen ausgenommen (Länderblatt der Kommission) | 1. Januar 2026 | 1. Januar 2026 (Sanktionstoleranz in den ersten drei Monaten 2026 für Unternehmen, die rechtzeitig gehandelt haben) | Peppol BIS Billing 3.0; ein anderes EN-16931-Format nur bei beiderseitigem Einverständnis | Peppol als Standard — „keine Partei kann allein entscheiden, davon abzuweichen" | Noch nicht — E-Reporting für 2028 angekündigt |
| Polen | Steuerpflichtige mit Sitz oder fester Niederlassung in Polen; ausländische Steuerpflichtige ohne solche ausgenommen; B2C-Rechnungen in KSeF freiwillig | 1. Februar 2026 für alle | 1. Februar 2026 (Umsatz 2024 inkl. MwSt. über 200 Mio. PLN); 1. April 2026 (übrige); Aussteller mit monatlichem Rechnungsumsatz bis 10.000 PLN brutto bis Ende 2026 befreit | XML-Schema FA(3) — keine EN-16931-Syntax | Das zentrale KSeF-System stellt die Rechnung aus und vergibt ihre Nummer; die Zustellung an inländische Käufer erfolgt innerhalb von KSeF | Ja — die Rechnung existiert erst, wenn KSeF sie angenommen hat |
Zwei Muster kehren wieder. Deutschland ist eine „Formatpflicht": Das Gesetz legt fest, was eine E-Rechnung ist, und lässt den Transport frei. Belgien ist eine „Netzwerkpflicht": Das Format wird durch die Spezifikation des Netzwerks bestimmt, und das Netzwerk ist verpflichtend. Frankreich und Polen sind „clearance-nah": Eine Plattform oder das staatliche System sitzt im Übertragungsweg und meldet an die Finanzverwaltung. Die Seite Peppol versus nationale Netze vergleicht die Transportmodelle; der Zeitplan ordnet alle Termine.
B2C: nicht erfasst — mit zwei nationalen Besonderheiten
Keine der Pflichten verlangt eine strukturierte Rechnung an einen privaten Verbraucher, aber Polen lässt Verbraucherrechnungen in KSeF zu und Frankreich erhebt Daten zu Verbraucherumsätzen über das E-Reporting.
Deutschland: Die BMF-FAQ bestätigt, dass Rechnungen an Verbraucher außerhalb der Pflicht bleiben. Belgien: „Diese Pflicht gilt nicht für Rechnungen an diese Privatpersonen" (efactuur.belgium.be). Polen: „Faktury na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej mogą być wystawiane w KSeF dobrowolnie" — freiwillig, nach Wahl des Ausstellers. Frankreich: B2C-Umsätze sind keine E-Invoicing-Vorgänge, aber die Beträge müssen über die zugelassene Plattform per E-Reporting an die Verwaltung übermittelt werden, nach demselben gestaffelten Zeitplan wie die Ausstellung. Ein Ladengeschäft oder SaaS-Unternehmen, das in Frankreich an Verbraucher verkauft, hat daher auch ohne Rechnungspflicht eine Meldepflicht; deren genauer Inhalt erfordert fachliche Bestätigung.
Wo die Grenzen verschwimmen
Ein einzelnes Unternehmen steht oft gleichzeitig auf mehreren Seiten dieser Grenzen, und die Pflichten addieren sich, statt einander zu ersetzen.
- Der Lieferant einer öffentlichen Stelle, der auch B2B verkauft. Ein deutsches Ingenieurbüro sendet XRechnung mit Leitweg-ID an eine Bundesbehörde und ab 2027 EN-16931-Rechnungen an seine Geschäftskunden über den vereinbarten Kanal — dasselbe Format, zwei Routing-Konventionen.
- Ein belgisches Unternehmen mit öffentlichen und privaten Kunden. Beide laufen über Peppol; der öffentliche Auftraggeber wird über die Peppol-Kennung von Mercurius erreicht, der private über seine Unternehmensnummer. Ein Kanal, ein Format.
- Ein polnisches Unternehmen, das an eine polnische Gemeinde verkauft. Seit 2026 ist KSeF mit PEF integriert, sodass die KSeF-Rechnung laut Länderblatt der Kommission auch den B2G-Fall abdeckt.
- Grenzüberschreitend. Alle vier B2B-Pflichten enden an der Grenze; die Seite Grenzüberschreitend erklärt, welche Regeln stattdessen gelten.
- Steuerbefreite und kleine Unternehmen. Deutschland nimmt die meisten steuerfreien Umsätze aus; Polen nimmt Aussteller im KMU-Verfahren nach Artikel 113a aus; Frankreich und Belgien haben eigene Ausnahmen. Ob ein bestimmtes Unternehmen erfasst ist, erfordert fachliche Bestätigung.
Wie KRONENWERK damit umgeht
KRONENWERK erzeugt bei der Ausstellung das B2G- und B2B-Format, das das jeweilige Land erwartet, und validiert es, bevor die Rechnung ausgestellt wird; der Transport unterscheidet sich je nach Land und ist der Teil mit Einschränkungen.
- Deutschland — XRechnung (mit Leitweg-ID für öffentliche Auftraggeber) und ZUGFeRD, validiert mit den KoSIT-Schematron-Regeln und gegengeprüft mit der Mustang-Bibliothek; Zustellung per E-Mail oder Download, was die BMF-FAQ für B2B akzeptiert. Unterstützt
- Belgien — Peppol BIS Billing 3.0 UBL für B2B und B2G; KRONENWERK sendet und empfängt über Peppol durch einen akkreditierten Access-Point-Anbieter (Storecove), sobald das Unternehmen unter Einstellungen → Zustellung angebunden ist. Mit Einschränkungen unterstützt
- Frankreich — Factur-X-Erzeugung Unterstützt; Übermittlung über eine zugelassene Plattform (B2B) oder an Chorus Pro (B2G) Noch nicht bereit. KRONENWERK ist keine plateforme agréée.
- Polen — FA(3)-Erzeugung Mit Einschränkungen unterstützt; KSeF-Einreichung Noch nicht bereit — das Modul wurde noch nicht gegen das produktive KSeF eingesetzt.
- B2C — PDF-Rechnungen mit dem Steuerbefund; einer Verbraucherrechnung wird keine strukturierte Datei aufgezwungen. Das französische E-Reporting führt KRONENWERK nicht durch. Erfordert fachliche Bestätigung
Länderseiten: Deutschland, Belgien, Frankreich, Polen; Produkt: E-Rechnung; zurück zur Europa-Übersicht.
Häufige Fragen
Ist die B2B-E-Rechnung in der EU verpflichtend?
Nach EU-Recht nicht vor 2030. Deutschland, Frankreich, Belgien und Polen haben nationale B2B-Pflichten mit unterschiedlichen Terminen; ViDA ergänzt ab 1. Juli 2030 ein EU-Regime für grenzüberschreitende B2B-Umsätze.
Verpflichtet mich die Richtlinie 2014/55/EU, E-Rechnungen an öffentliche Stellen zu senden?
Die Richtlinie verpflichtet öffentliche Auftraggeber zum Empfang. Deutschland (Bund, seit 27. November 2020), Frankreich (Chorus Pro) und Belgien (nach dem 1. März 2024 veröffentlichte Aufträge) haben national eine Sendepflicht ergänzt; Polen nicht.
Muss ich strukturierte Rechnungen an Verbraucher senden?
Keine Pflicht verlangt das. Polen lässt die freiwillige Ausstellung von Verbraucherrechnungen in KSeF zu; Frankreich verlangt das E-Reporting von B2C-Umsatzdaten über eine zugelassene Plattform.
Was ist der Unterschied zwischen einer Formatpflicht und einer Netzwerkpflicht?
Deutschland schreibt das Format vor (EN 16931) und lässt den Transport frei; Belgien schreibt das Netzwerk vor (Peppol), dessen Spezifikation das Format festlegt. Frankreich und Polen setzen eine Plattform oder ein staatliches System in den Übertragungsweg.
Welche deutschen Unternehmen müssen ab 2027 E-Rechnungen ausstellen?
Im Inland ansässige Aussteller, die anderen im Inland ansässigen Unternehmen Rechnungen stellen, es sei denn, der Vorjahresumsatz überstieg 800.000 € nicht — dann beginnt die Pflicht am 1. Januar 2028 (§ 27 Abs. 38 UStG).
Quellen
- Directive 2014/55/EU on electronic invoicing in public procurement — gelesen am
- European Commission — eInvoicing in Germany — gelesen am
- E-Rechnungsverordnung (ERechV) — gelesen am
- § 14 UStG — gelesen am
- § 27 UStG (Absatz 38, Übergangsregelungen) — gelesen am
- Bundesfinanzministerium — Fragen und Antworten zur Einführung der obligatorischen E-Rechnung — gelesen am
- European Commission — eInvoicing in France — gelesen am
- DGFiP — Foire aux questions: je découvre la facturation électronique — gelesen am
- European Commission — eInvoicing in Belgium — gelesen am
- FPS BOSA / efactuur.belgium.be — E-invoicing to the government — gelesen am
- FPS BOSA / efactuur.belgium.be — Structured electronic invoices between companies are compulsory since 2026 — gelesen am
- European Commission — eInvoicing in Poland — gelesen am
- Ministerstwo Finansów — Zakres obowiązkowego KSeF — gelesen am