Wann muss ich mich für GST/HST und QST registrieren? Die Schwelle von $30,000

Fast jedes kanadische Unternehmen beginnt als Kleinanbieter, als „small supplier“: Es verkauft, es stellt Rechnungen, und es berechnet weder GST noch HST noch QST, weil es unterhalb von $30,000 dazu nicht verpflichtet ist. Dann werden die Rechnungen eines Monats größer, und die Frage steht im Raum — bin ich darüber? Die Antwort hängt an einem Test, der genauer ist, als die meisten erwarten, und an einem Datum, bei dem man sich leicht um ein Quartal irrt. Diese Seite legt dar, was die $30,000 tatsächlich messen, auf welchen zwei verschiedenen Wegen man sie überschreitet, was am Tag der Überschreitung geschieht, warum eine frühe Registrierung mitunter die bessere unternehmerische Entscheidung ist, und wie die québecer QST neben der Bundessteuer läuft. KRONENWERK ist keine Steuerberatung, und nichts hier ist Beratung: Ihr eigener Fall gehört zu Ihrer Steuerberaterin oder Ihrem Steuerberater.

Was die $30,000 tatsächlich messen

Die Schwelle ist nicht Ihr Gewinn, nicht Ihr Kontostand und nicht Ihr kanadischer Umsatz. Sie ist das gesamte Entgelt für Ihre weltweiten steuerbaren Lieferungen und Leistungen — alles, was Sie verkaufen und was steuerbar ist, einschließlich der zum Nullsatz besteuerten Umsätze und einschließlich der Ausfuhren. Ein Beratungsunternehmen in Montréal, das $28,000 an Kunden in Vermont fakturiert, hat $28,000 gegen die Schwelle stehen, obwohl es auf nichts davon Steuer berechnet hat. Das überrascht jedes Jahr aufs Neue.

Drei Dinge fallen aus der Rechnung heraus. Die Canada Revenue Agency nimmt das Entgelt für den Geschäftswert aus dem Verkauf eines Unternehmens, für Finanzdienstleistungen sowie für Umsätze durch Veräußerung von Anlagevermögen aus. Steuerbefreite Umsätze zählen ohnehin nicht mit, ebenso wenig die GST/HST, die erhoben worden wäre. Und die Rechnung ist nicht allein die Ihre: Die Umsätze Ihrer verbundenen Personen werden Ihren hinzugerechnet, und genau das verhindert, dass ein Unternehmen in vier Gesellschaften zu je $29,000 zerlegt wird. Ob zwei Einheiten verbunden sind, ist ein gesetzlicher Test mit echten Kanten und eine Frage für Ihre Steuerberatung, nicht für eine Schwellentabelle.

Eine weitere Einzelheit, über die jeder mit einem Geschäftsjahresende im Juni oder September stolpert: Die Quartale sind Kalenderquartale — Januar bis März, April bis Juni, Juli bis September, Oktober bis Dezember — unabhängig von Ihrem eigenen Geschäftsjahr. Ihr Buchhaltungsjahr ist für diesen Test ohne Bedeutung.

Die beiden Tests nebeneinander

Es gibt nicht einen Schwellentest, sondern zwei, und sie haben unterschiedliche Folgen. Dieser Unterschied ist das Nützlichste auf dieser Seite, denn die Tests unterscheiden sich nicht im Betrag, sondern darin, wann Sie aufhören, Kleinanbieter zu sein.

In beiden Fällen verlangt die CRA, dass Sie sich innerhalb von 29 Tagen nach Ihrem Wirksamkeitsdatum registrieren. Beachten Sie, was das bedeutet: Das Wirksamkeitsdatum kann bereits in der Vergangenheit liegen, wenn Sie es bemerken. Es zu verpassen hebt die Pflicht nicht auf — es lässt Sie Steuer auf Rechnungen schulden, die keine ausgewiesen haben, und damit müssen Sie dann zu Ihren Kunden zurück, oder Sie tragen sie selbst.

Der Tag, an dem Sie sie überschreiten

Am Wirksamkeitsdatum ändert sich mehreres auf einmal. Sie sind registriert: Sie berechnen GST oder HST auf Ihre steuerbaren Umsätze zu dem Satz, der für den Leistungsort gilt, Sie drucken Ihre Registrierungsnummer auf Ihre Rechnungen, Sie geben Erklärungen in dem Rhythmus ab, den die CRA Ihnen zuweist, und Sie dürfen Vorsteuergutschriften auf Ihre betrieblichen Einkäufe geltend machen. Die Steuer, die Sie vereinnahmen, ist kein Ertrag — es ist Geld, das Sie für die CRA halten, bis Sie es abführen, und sie als Liquidität zu behandeln ist der klassische Fehler des ersten Jahres.

Welcher Satz gilt, ist eine von der Registrierungspflicht getrennte Frage. Die föderale GST beträgt 5 %. Manche Provinzen erheben stattdessen eine harmonisierte Steuer (HST) zu einem einzigen kombinierten Satz — Ontario mit 13 %, Nova Scotia mit 14 % seit dem 1 April 2025, andere mit ihren eigenen Sätzen. Wieder andere erheben neben der GST von 5 % eine eigene Provinzumsatzsteuer. Québec erhebt die QST mit 9.975 %. Die Registrierung für die GST deckt die HST automatisch mit ab; die QST ist eine eigene Registrierung. Den zutreffenden Satz für einen bestimmten Kunden in einer bestimmten Provinz zu bestimmen, ist Sache Ihrer Steuerberatung und Ihre eigene, nicht die einer Software.

Freiwillige Registrierung, und warum sie sich lohnen kann

Wenn Sie steuerbare Umsätze in Kanada tätigen, dürfen Sie sich registrieren, auch solange Sie noch unter der Schwelle liegen. Registrieren können Sie sich in der Regel nicht, wenn alles, was Sie leisten, steuerbefreit ist.

Der Grund dafür ist die Vorsteuergutschrift. Wer registriert ist, holt sich die auf betriebliche Einkäufe und laufende Ausgaben gezahlte GST/HST — Geräte, Software, Honorare, Material — gegen die vereinnahmte Steuer zurück. Ein nicht registrierter Kleinanbieter zahlt diese Steuer und behält sie als Kosten. Für ein Unternehmen mit hohen Anfangsausgaben oder eines, das überwiegend an registrierte Geschäftskunden verkauft, die das Berechnete ohnehin zurückholen, bringt die freiwillige Registrierung oft Geld ein, statt welches zu kosten. Für ein Unternehmen, das an Verbraucher verkauft, die nichts zurückholen können, sind 5 % oder mehr auf den Preis eine echte Wettbewerbsfrage.

Die Regel der CRA zum Zeitpunkt lautet: Beantragen Sie das Konto, solange Sie noch Kleinanbieter sind, ist das Wirksamkeitsdatum in der Regel der Tag Ihres Antrags und kann grundsätzlich um bis zu 30 Tage zurückdatiert werden. Die Registrierung einer Kapitalgesellschaft kann nicht vor ihrer Gründung liegen. Und es ist keine Entscheidung, die Sie nächsten Monat rückgängig machen: Sie müssen mindestens ein Jahr registriert bleiben, bevor Sie kündigen können, es sei denn, Sie stellen Ihre gewerbliche Tätigkeit ein.

Was sich auf Ihren Rechnungen ändert

Ab dem Wirksamkeitsdatum ändern sich Ihre Rechnungen auf eine Weise, die Ihren Geschäftskunden sofort auffällt. Ihre GST/HST-Registrierungsnummer gehört auf das Dokument — die neunstellige Geschäftsnummer, gefolgt von RT und einer vierstelligen Referenz, in der Form 123456789RT0001 —, denn ohne sie kann die Buchhaltung Ihres Kunden die Vorsteuergutschrift nicht geltend machen. Die Steuer ist als Betrag auszuweisen oder durch die Angabe, dass der Gesamtbetrag die Steuer enthält, unter Nennung des Satzes. Wo Sie zwei Steuern berechnen, werden sie als zwei Zeilen mit zwei Sätzen und zwei Beträgen ausgewiesen, niemals zusammengefasst. Die ausführlichen Regeln nach Rechnungsbetrag stehen unter was eine québecer Rechnung ausweisen muss; der Ausfuhrfall unter Rechnung an einen US-Kunden aus Kanada.

Die Umkehrung gilt ebenso, und sie ist die schärfere Regel: Bevor Sie registriert sind, dürfen Sie die Steuer nicht berechnen. GST zu vereinnahmen, ohne eine Registrierungsnummer zum Aufdrucken zu haben, ist kein harmloser Vorsprung — es ist ein vereinnahmter Betrag, für den Sie kein Konto haben, über das Sie ihn abführen könnten.

Die québecer QST daneben

Revenu Québec wendet dieselbe Zahl von $30,000 und dieselbe Struktur an: Die Registrierung ist verpflichtend, sobald Ihre gesamten weltweiten steuerbaren Umsätze $30,000 in einem bestimmten Kalenderquartal oder in den vier vorangegangenen Kalenderquartalen überschreiten. Ein québecer Unternehmen, das die Schwelle überschreitet, erwirbt daher üblicherweise zwei Registrierungen und zwei Nummern — die föderale RT-Nummer und eine QST-Nummer in der Form 1234567890TQ0001.

Québec fügt dann Fälle hinzu, in denen die Registrierung unabhängig davon verpflichtend ist, wie klein Sie sind. Ein Taxiunternehmen muss sich registrieren, und eine Fahrerin oder ein Fahrer, die gewerbliche Fahrdienstleistungen erbringen, gelten der CRA als Taxiunternehmen und müssen sich registrieren und Steuer auf ihre Fahrpreise berechnen, gleich wie hoch ihr Umsatz ist. Revenu Québec verlangt die QST-Registrierung auch von Kleinanbietern beim Einzelhandelsverkauf von Tabak, beim Einzelhandelsverkauf von Kraftstoff, beim Verkauf alkoholischer Getränke (mit einer Ausnahme für Inhaber einer Versammlungsgenehmigung), beim Verkauf oder der Vermietung neuer Reifen sowie beim Verkauf oder der langfristigen Vermietung — zwölf Monate oder länger — von Straßenfahrzeugen. Auch Gebietsfremde, die Eintritt zu öffentlichen Veranstaltungen in Québec berechnen, müssen sich registrieren. Fällt Ihr Unternehmen in eine dieser Kategorien, gilt der Test über $30,000 für Sie überhaupt nicht, und Sie sollten Ihre Lage mit Ihrer Steuerberatung vor Ihrer ersten Rechnung klären, nicht danach. Praktische Hinweise für ein québecer Unternehmen stehen auf der Montréal-Seite, das Bild auf Landesebene auf der Kanada-Seite.

Wo diese Seite endet und Ihre Steuerberatung beginnt

Mehrere Teile dieser Regeln haben eine echte Feinheit, die keine allgemeine Seite klären kann, und sie falsch zu treffen kostet Geld. Ihr genaues Wirksamkeitsdatum der Registrierung hängt davon ab, welchen Test Sie überschritten haben, und vom Datum eines bestimmten Umsatzes; diesen Umsatz in einem echten Buchungsjournal zu identifizieren, ist nicht immer offensichtlich — das bedarf fachlicher Bestätigung. Welchen Test Sie überschritten haben, wiegt schwerer, als es aussieht: Der Ein-Quartals-Fall gewährt keinen Schonmonat, der Vier-Quartals-Fall schon, und ein Unternehmen, das den falschen annimmt, erhebt zu wenig oder zu viel. Einrichtungen des öffentlichen Dienstes — gemeinnützige Organisationen, Vereine, Gemeinden, Schulen, Krankenhäuser — haben eine abweichende Schwelle von $50,000, und für gemeinnützige Organisationen und öffentliche Einrichtungen gilt ein gesonderter Bruttoertragstest von $250,000 mit eigenen Bedingungen nach Geschäftsjahr; dieses Regime ist ein eigenes Thema und gehört zu einer Beratung, die es kennt. Gebietsfremde Unternehmen und ihre kanadischen Registrierungspflichten, einschließlich der vereinfachten und der besonderen Verfahren, hängen davon ab, wo Umsätze bewirkt werden, und werden hier nicht behandelt. Taxi- und Fahrdienstbetriebe sollten die Fiktionsregel ernst nehmen. Und in Québec können sich natürliche Personen, Personentrusts und ausschließlich aus natürlichen Personen bestehende Personengesellschaften nicht registrieren, wenn sie ohne angemessene Gewinnerzielungsabsicht tätig sind oder ausschließlich steuerbefreite Gegenstände oder Dienstleistungen liefern. Zu all dem gilt: mit Ihrer Steuerberatung klären und die oben zitierten Seiten der CRA und von Revenu Québec als maßgeblich behandeln.

Wie KRONENWERK damit umgeht

UNTERSTÜTZT MIT EINSCHRÄNKUNGEN KRONENWERK hinterlegt Ihre GST/HST- und QST-Registrierungsnummern am Unternehmen und druckt sie ab der Stufe auf jede Rechnung. Es berechnet GST und QST — oder HST, oder GST zuzüglich PST — als getrennte Zeilen auf den Nettobetrag, jede mit ihrem Satz und ihrem Betrag. Es weigert sich, QST zu berechnen, wenn keine QST-Registrierung hinterlegt ist, und es warnt, wenn die Steuerstruktur eines Dokuments nicht zur Provinz des Kunden passt. Ausgegebene Dokumente sind eingefroren, mit lückenloser Nummerierung und sechsjähriger Aufbewahrung der Anhänge, und die Zahlen je Satz und Kategorie stehen in den Auswertungen. Nicht erledigt: Es reicht die GST/HST- oder QST-Erklärung nicht ein, es entscheidet nicht, ob Sie sich registrieren müssen, es bestimmt keine Sätze, und es gibt keine Steuerberatung. Vier Tarife ab 29 € im Monat, kein kostenloser Tarif und keine Testphase — siehe Preise und Rechnungen.