Quand dois-je m'inscrire à la TPS/TVH et à la TVQ ? Le seuil de $30,000

Presque toutes les entreprises canadiennes commencent comme petit fournisseur : elles vendent, elles facturent, et elles ne perçoivent ni TPS, ni TVH, ni TVQ, parce qu'en dessous de $30,000 elles n'y sont pas tenues. Puis, un mois, les factures grossissent, et la question se pose — ai-je dépassé ? La réponse tient à un test plus précis que la plupart ne l'imaginent, et à une date qu'il est facile de manquer d'un trimestre. Cette page expose ce que les $30,000 mesurent réellement, les deux façons différentes de les franchir, ce qui se produit le jour où cela arrive, pourquoi s'inscrire tôt est parfois la meilleure décision d'affaires, et comment la TVQ québécoise accompagne la taxe fédérale. KRONENWERK n'est pas un conseiller fiscal, et rien ici n'est un conseil : votre cas particulier appartient à votre comptable.

Ce que les $30,000 mesurent réellement

Le seuil n'est ni votre bénéfice, ni votre solde bancaire, ni vos ventes canadiennes. C'est la contrepartie totale de vos fournitures taxables mondiales — tout ce que vous vendez et qui est taxable, y compris les fournitures détaxées et y compris les exportations. Une société-conseil de Montréal qui facture $28,000 à des clients du Vermont a $28,000 au compteur du seuil, même si elle n'a perçu aucune taxe sur quoi que ce soit. Cela surprend chaque année.

Trois éléments sortent du calcul. L'Agence du revenu du Canada exclut la contrepartie de l'achalandage attribuable à la vente d'une entreprise, les fournitures de services financiers et les fournitures effectuées par vente d'immobilisations. Les fournitures exonérées sont de toute façon hors du calcul, tout comme la TPS/TVH qui aurait été perçue. Et le calcul n'est pas le vôtre seul : les fournitures de vos personnes associées s'ajoutent aux vôtres, et c'est précisément ce qui empêche de scinder une entreprise en quatre sociétés de $29,000 chacune. Savoir si deux entités sont associées est un test légal aux arêtes bien réelles, et c'est une question pour votre comptable, pas pour un tableau de seuils.

Un détail de plus, sur lequel bute quiconque a une fin d'exercice en juin ou en septembre : les trimestres sont des trimestres civils — janvier à mars, avril à juin, juillet à septembre, octobre à décembre — quel que soit votre propre exercice financier. Votre année comptable n'a aucune incidence sur ce test.

Les deux tests, côte à côte

Il n'existe pas un test de seuil, mais deux, et leurs conséquences diffèrent. Cette différence est ce qu'il y a de plus utile sur cette page, car les tests ne se distinguent pas par le montant mais par le moment où vous cessez d'être un petit fournisseur.

Dans les deux cas, l'ARC exige que vous vous inscriviez dans les 29 jours suivant votre date d'entrée en vigueur. Voyez ce que cela signifie : la date d'entrée en vigueur peut déjà appartenir au passé au moment où vous vous en apercevez. La manquer ne supprime pas l'obligation — elle vous laisse devoir la taxe sur des factures qui n'en ont perçu aucune, et il faut alors retourner voir vos clients, ou l'absorber.

Le jour du dépassement

À la date d'entrée en vigueur, plusieurs choses changent d'un coup. Vous êtes inscrit : vous percevez la TPS ou la TVH sur vos fournitures taxables au taux applicable au lieu de fourniture, vous imprimez votre numéro d'inscription sur vos factures, vous produisez vos déclarations à la fréquence que l'ARC vous attribue, et vous pouvez demander des crédits de taxe sur les intrants pour vos achats d'entreprise. La taxe que vous percevez n'est pas un revenu — c'est de l'argent que vous détenez pour le compte de l'ARC jusqu'au versement, et la traiter comme de la trésorerie est l'erreur classique de la première année.

Le taux applicable est une question distincte de l'obligation de s'inscrire. La TPS fédérale est de 5 %. Certaines provinces perçoivent plutôt une taxe harmonisée (TVH) à un taux combiné unique — l'Ontario à 13 %, la Nouvelle-Écosse à 14 % depuis le 1 April 2025, d'autres à leurs propres taux. D'autres encore perçoivent une taxe de vente provinciale distincte à côté de la TPS de 5 %. Le Québec perçoit la TVQ à 9.975 %. L'inscription à la TPS couvre automatiquement la TVH ; la TVQ est une inscription distincte. Déterminer le taux exact pour un client donné dans une province donnée relève de votre comptable et de vous, pas d'un logiciel.

L'inscription volontaire, et pourquoi elle peut rapporter

Si vous effectuez des fournitures taxables au Canada, vous pouvez vous inscrire même en restant sous le seuil. En général, vous ne pouvez pas vous inscrire si tout ce que vous fournissez est exonéré.

La raison de le faire, c'est le crédit de taxe sur les intrants. Un inscrit récupère la TPS/TVH payée sur ses achats d'entreprise et ses frais d'exploitation — équipement, logiciels, honoraires professionnels, matériaux — contre la taxe qu'il perçoit. Un petit fournisseur non inscrit paie cette taxe et la garde en charge. Pour une entreprise qui dépense beaucoup au démarrage, ou qui vend surtout à des clients d'affaires inscrits qui récupéreront de toute façon ce que vous leur facturez, l'inscription volontaire rapporte souvent au lieu de coûter. Pour une entreprise qui vend à des consommateurs, lesquels ne récupèrent rien, ajouter 5 % ou plus au prix est une vraie question de concurrence.

La règle de l'ARC sur le calendrier est la suivante : si vous demandez le compte alors que vous êtes encore un petit fournisseur, la date d'entrée en vigueur est habituellement celle de votre demande, et elle peut généralement être antidatée d'au plus 30 jours. L'inscription d'une société ne peut pas précéder sa constitution. Et ce n'est pas une décision que vous défaites le mois suivant : vous devez rester inscrit au moins un an avant de pouvoir annuler, sauf si vous cessez vos activités commerciales.

Ce qui change sur vos factures

À compter de la date d'entrée en vigueur, vos factures changent d'une manière que vos clients d'affaires remarqueront aussitôt. Votre numéro d'inscription TPS/TVH doit figurer sur le document — le numéro d'entreprise à neuf chiffres suivi de RT et d'une référence à quatre chiffres, sous la forme 123456789RT0001 — car sans lui la comptabilité de votre client ne peut pas demander le crédit de taxe sur les intrants. La taxe doit être indiquée en montant, ou par une mention précisant que le total comprend la taxe avec le taux énoncé. Lorsque vous percevez deux taxes, elles s'affichent en deux lignes, avec deux taux et deux montants, jamais fusionnées. Les règles détaillées par montant de facture sont dans ce qu'une facture québécoise doit indiquer ; le cas de l'exportation dans facturer un client américain depuis le Canada.

L'inverse vaut aussi, et c'est la règle la plus tranchante : avant d'être inscrit, vous ne devez pas percevoir la taxe. Percevoir la TPS sans numéro d'inscription à imprimer n'est pas une avance anodine — c'est un montant encaissé pour lequel vous n'avez aucun compte permettant de le verser.

La TVQ québécoise à côté

Revenu Québec applique le même chiffre de $30,000 et la même structure : l'inscription est obligatoire dès que le total de vos fournitures taxables mondiales dépasse $30,000 dans un trimestre civil donné ou dans les quatre trimestres civils précédents. Une entreprise québécoise qui franchit le seuil acquiert donc normalement deux inscriptions et deux numéros — le numéro RT fédéral et un numéro de TVQ sous la forme 1234567890TQ0001.

Le Québec ajoute ensuite des cas où l'inscription est obligatoire quelle que soit votre taille. Une entreprise de taxi doit s'inscrire, et un chauffeur qui fournit des services commerciaux de covoiturage est réputé exploiter une entreprise de taxi par l'ARC : il doit s'inscrire et percevoir la taxe sur ses courses, quel que soit son chiffre d'affaires. Revenu Québec exige l'inscription à la TVQ même des petits fournisseurs pour la vente au détail de tabac, la vente au détail de carburant, la vente de boissons alcooliques (avec une exception pour les titulaires d'un permis de réunion), la vente ou la location de pneus neufs, et la vente ou la location à long terme — douze mois ou plus — de véhicules routiers. Les non-résidents qui exigent un droit d'entrée à des activités publiques au Québec doivent aussi s'inscrire. Si votre entreprise relève de l'une de ces catégories, le test de $30,000 ne s'applique pas du tout à vous, et il vaut mieux confirmer votre situation avec votre comptable avant votre première facture plutôt qu'après. Des indications pratiques pour une entreprise québécoise se trouvent sur la page Montréal, et le portrait national sur la page Canada.

Où cette page s'arrête et où votre comptable commence

Plusieurs parties de ces règles comportent une nuance réelle qu'aucune page générale ne peut trancher, et s'y tromper coûte de l'argent. Votre date exacte d'entrée en vigueur dépend du test que vous avez franchi et de la date d'une fourniture précise, et repérer cette fourniture dans un vrai grand livre n'est pas toujours évident — cela exige une confirmation professionnelle. Le test que vous avez franchi compte plus qu'il n'y paraît : le cas d'un seul trimestre n'offre aucun mois de grâce, celui des quatre trimestres si, et une entreprise qui se trompe perçoit trop peu ou trop. Les organismes de services publics — organismes de bienfaisance, organismes sans but lucratif, municipalités, écoles, hôpitaux — ont un seuil distinct de $50,000, et les organismes de bienfaisance et institutions publiques disposent d'un test de recettes brutes distinct de $250,000, assorti de ses propres conditions selon l'exercice ; ce régime est un sujet en soi et appartient à un conseiller qui le connaît. Les entreprises non résidentes et leurs obligations d'inscription au Canada, y compris les régimes simplifié et désigné, dépendent du lieu où les fournitures sont effectuées et ne sont pas traitées ici. Les exploitants de taxi et de covoiturage devraient prendre la règle de présomption au sérieux. Et au Québec, les particuliers, les fiducies personnelles et les sociétés de personnes composées uniquement de particuliers ne peuvent pas s'inscrire s'ils exploitent sans attente raisonnable de profit ou ne fournissent que des biens ou services exonérés. Sur tout cela : confirmez avec votre comptable, et tenez les pages de l'ARC et de Revenu Québec citées ci-dessus pour l'autorité.

Comment KRONENWERK gère cela

PRIS EN CHARGE AVEC LIMITES KRONENWERK enregistre vos numéros d'inscription TPS/TVH et TVQ sur l'entreprise et les imprime sur chaque facture à partir du palier concerné. Il calcule la TPS et la TVQ — ou la TVH, ou la TPS plus la TVP — en lignes distinctes sur le net, chacune avec son taux et son montant. Il refuse de percevoir la TVQ lorsqu'aucune inscription à la TVQ n'est au dossier, et il avertit lorsque la structure de taxes d'un document ne correspond pas à la province du client. Les documents émis sont figés, la numérotation est sans trou et les pièces jointes sont conservées six ans ; les chiffres par taux et par catégorie figurent dans les rapports. Ce qu'il ne fait pas : il ne produit pas la déclaration de TPS/TVH ni de TVQ, il ne décide pas si vous devez vous inscrire, il ne détermine pas les taux, et il ne donne aucun conseil fiscal. Quatre forfaits à partir de 29 € par mois, sans forfait gratuit ni essai — voir les tarifs et les factures.